資金繰り表とは、一定期間における現金の入出金を時系列で管理するための表です。損益計算書（P/L）が「利益」を示すのに対し、資金繰り表は「現金の動き」を示します。経営者が先を見通して資金不足を防ぐための、最も重要な管理ツールの一つです。
「資金繰り表なんて必要ない」と思っている経営者も少なくありませんが、資金繰り管理をしていない会社が突然の支払い不能に陥るケースは後を絶ちません。このページでは、実際に使える資金繰り表の作り方を丁寧に解説します。
資金繰り表の基本構造
資金繰り表は大きく以下の構成で作成します。
【月初残高】
前月末の手元資金残高から始まります。
【収入の部】
・売上入金（売掛金の回収）
・その他の収入（補助金入金・固定資産売却など）
・借入収入（融資実行）
【支出の部】
・仕入れ・外注費の支払い
・人件費（給与・賞与・社会保険料）
・固定費（家賃・リース・通信費・光熱費など）
・借入返済
・税金・社会保険料の支払い
・設備投資
【月末残高】
月初残高 ＋ 収入合計 − 支出合計 ＝ 月末残高
資金繰り表の作成ステップ
STEP1：Excelやスプレッドシートで表を作る
資金繰り表は、ExcelやGoogleスプレッドシートで作成するのが一般的です。縦軸に収支の項目、横軸に月（3ヶ月〜12ヶ月分）を配置します。
最低でも3ヶ月先まで、できれば6ヶ月〜1年先まで予測を入力できるようにしておきましょう。先を見越すことが資金繰り表の主な目的だからです。
STEP2：確定している入出金を記入する
まず、金額と時期が確定している入出金から記入します。
・売掛金の回収（請求書を発行済みのもの）
・買掛金の支払い（仕入れ済みのもの）
・毎月固定の費用（家賃・リース・融資返済など）
・給与・社会保険料（確定した金額）
・税金（法人税・消費税など納付時期が決まっているもの）
STEP3：予測する入出金を記入する
確定情報の次に、予測に基づく入出金を記入します。
・今後の売上・受注見込みから計算される入金予測
・季節変動を考慮した売上予測
・予定している設備投資
・採用予定者の人件費
予測は楽観的にならず、やや保守的な数字を使うことで、資金不足のリスクに備えられます。
STEP4：資金不足になる月を特定する
月末残高がマイナスになる月（または危険水域を下回る月）を特定します。手元に置いておくべき最低資金残高（目安：月商の1〜2ヶ月分）を設定しておくと、アラートがかかりやすくなります。
STEP5：資金不足への対策を検討する
資金不足が予測される月に対して、早めに対策を講じます。融資の申請・売掛金の早期回収・支払いの繰り延べ交渉・経費削減などの選択肢を検討します。資金繰り表があるからこそ、問題が発生する前に手を打てます。
資金繰り表を活用するためのコツ
毎月更新する習慣をつける
資金繰り表は作って終わりではありません。毎月実績と予測を更新し、計画との差異を分析することで、経営の精度が上がります。月1回、経営会議や顧問税理士・コンサルタントとの定例ミーティングで確認する習慣をつけると良いでしょう。
金融機関への提出書類として活用する
資金繰り表は、融資申請時に金融機関に提出する書類としても活用できます。きちんと管理された資金繰り表を提示できる経営者は、「経営管理が行き届いている」という印象を与え、融資審査に好影響を与えます。
まつうら総研では、資金繰り表の作成支援や、資金繰り改善に向けたコンサルティングを行っています。「資金繰り表を作ってみたいが、どこから始めればよいかわからない」という方も、ぜひお気軽にご相談ください。経営の見える化から始めて、安定した経営基盤を築くお手伝いをします。